재건축 아파트 취득세 납부 가이드

재건축 아파트의 입주권을 구매하면서 경험한 취득세 납부 과정을 공유합니다. 이번 포스팅에서는 취득세율, 납부 절차, 필요 서류 및 생애최초 주택 구입 시 취득세 감면 제도에 대해 상세히 설명하겠습니다.

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부동산 취득세율

조합원과 일반분양자 취득세율 비교

재건축 아파트의 취득세율은 부동산의 종류에 따라 다릅니다. 조합원과 일반분양자의 경우, 전용면적 85m² 이하일 때 적용되는 취득세율은 다음과 같습니다:

• 조합원: 계약 후 권리가액과 프리미엄에 대해 4.6%의 토지취득세가 부과되며, 입주 후 공사원가에 대해 2.96%의 건물취득세가 부과됩니다.
• 일반분양자: 입주 후 분양가액, 옵션가, 프리미엄, 중도금 이자 등을 포함하여 1.1%의 취득세가 적용됩니다.

저는 24평(59m²)의 재건축 아파트 입주권을 구매하였고, 토지취득세와 건물취득세를 각각 납부했습니다.

분양권과 입주권

분양권은 유상거래에 해당하여 취득세 중과가 적용됩니다. 반면, 입주권은 원시취득으로 간주되어 중과세를 피할 수 있습니다.

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재건축 아파트 입주권 취득세 납부절차

1차 토지취득세 납부

• 납부 시기: 입주권 전매 계약서 작성 후
• 세목: 취득세(토지)
• 과세표준: 권리인정금액 + 프리미엄
• 총 납부 세액: 취득세 4%, 지방교육세 0.4%, 농어촌특별세 0.2%

2차 건물취득세 납부

• 납부 시기: 준공검사일로부터 60일 이내
• 세목: 취득세(부동산)
• 과세표준: 공사원가
• 총 납부 세액: 취득세 2.8%, 지방교육세 0.16%

납부는 위택스를 통해 공동인증서로 확인할 수 있으며, 법무사에게 비용을 안내받고 입금하는 절차가 필요합니다.

취득세 납부기한 및 자진 신고 시 필요서류

납부기한

• 조합원 세대: 준공검사일로부터 60일 이내
• 일반분양 세대: 준공일 기준으로 60일 이내

취득세 자진 신고 시 필요서류

• 조합원: 신고서류 필요 없음
• 일반분양자:
• 분양계약서 및 옵션계약서 사본
• 부동산 거래 신고 필증
• 분양대금 납부 내역서
• 주민등록등본 및 가족관계증명서
• 도장 및 신분증 사본

생애최초 주택 구입 취득세 감면 제도

지원대상

생애 최초로 주택을 구입하는 세대의 세대원(만 20세 이상) 모두 무주택자여야 합니다. 주택 가액이 1억 5천만 원 이하일 경우 취득세가 면제되며, 그 이상은 50% 감면됩니다.

필요서류

• 생애최초 주택 구입 취득세 감면 신청서
• 무주택 확인 서류
• 소득금액 확인 서류

감면 추징 요건

주택 취득 후 3개월 이내 전입신고를 하지 않거나, 추가 주택을 매수할 경우 감면 혜택이 취소될 수 있습니다.

재건축 아파트 입주권 구입 시 감면 여부

재건축 아파트의 입주권 구입은 생애최초 주택 구입 취득세 감면 대상에 해당하지 않으므로 주의해야 합니다.

자주 묻는 질문

질문1: 재건축 아파트의 취득세율은 어떻게 되나요?

재건축 아파트의 토지취득세는 4.6%이며, 건물취득세는 2.96%입니다.

질문2: 생애최초 주택 구입 시 취득세 감면을 받을 수 있는 조건은 무엇인가요?

무주택자이며, 주택가액이 1억 5천만 원 이하일 경우 취득세가 면제됩니다.

질문3: 취득세 납부는 언제까지 해야 하나요?

준공검사일로부터 60일 이내에 신고 및 납부해야 합니다.

질문4: 입주권 구매 시 취득세 중과가 적용되나요?

입주권은 원시취득으로 간주되어 중과세가 적용되지 않습니다.

질문5: 취득세 자진 신고 시 필요한 서류는 무엇인가요?

일반분양자는 분양계약서, 부동산 거래 신고 필증, 주민등록등본 등 여러 서류가 필요합니다.

이 글이 재건축 아파트 취득세 납부 시 도움이 되길 바랍니다.

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